发票和事后借记
- 相同点：增加对供应商的应付款（都需要向供应商付款）
- 不同点：针对同一订单收货，发票要先于事后借记（事后借记是对供应商后期发票金额的补充）；发票和金额、订单数量有关系，而事后借记只是订单金额调整的凭证，仅涉及订单金额的调整，不影响订单数量的变更。
- 相同点：减少对供应商的应付款（或供应商需要向我公司付款）
- 不同点：贷项凭证和金额、订单数量有关系，而后续贷记只是订单金额调整的凭证，仅涉及订单金额的调整，并不影响订单数量的变更。
- 示例如下：
- 贷项凭证和数量有关系可以这样理解：比如收了100，做IR 了 80 个，然后红字冲销 30个，这个时候其实还可以收 50个（100->80+30=50），所以说和数量有关系，这个也正好区别于：事后贷记，如果GR 100 ,做IR 80个，这个时候不管你事后贷记多少个，最终还是
- 可以再发票 20个（100-80=20），这里的数量是发票校验的数量，而不是真正的库存更新
后续贷记（事后借记）
两者是针对已经校验的发票，出于各种原因需要调整发票金额。并且该两种方式只能调整金额，不能调整数量。
发票过账或贷记凭证后，在记入成本时，可以创建后续贷记。如：供应商可能在收到发票后降低产品的价格
事后借记的作用相反。如：收货发票校验后，收到运费发票时再单独对运费进行发票校验。
事后借记处理运费发票及追加采购成本
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入存货的成本，通常包括购买价款，相关税费、运杂费、运输途中合理损耗、入库前的挑选整理费用以及其他可归属于采购成本的费用。这里的运杂费包括运费（指一般纳税人按照税法规定扣除可抵扣增值税后的金额）、装卸费、保险费、包装费、保险费、仓储费等费用。
具体到SAP系统中，处理交货成本（delivery cost)有两种方式：一种是直接在PO的condition type里面来做，一种是用MIRO的事后借记来实现。下面，一一进行介绍。
比如：有好多种运费，比如火车，汽车，轮船，黄包车，分别定义成condition type，但是发票是不同的供应商开来的，如果要在一张PO里面体现这些供应商，就在po里面的condition双击，可以填不同的供应商。注意，condtion type的condition category必须是B(delivery cost)才会有vendor出现，不然MIRO不会知道那是planned delivery cost。
事后借记一般用来处理运杂费。注意：在事后借记的界面中，在订单行项目中输入金额和在“细节--未计划的交货费”中输入金额有着本质上的区别，“细节－未计划的交货费”处可以配置为一个单独的科目，系统可以自动直接记账到这个科目；而输在订单行项里边系统就要计入此行的物料成本里边。因此，如果delviery cost不计入inventory cost,直接在MIRO那个details tab页填就好了。
转自：https://blog.csdn.net/kangliujie/article/details/76177254
SAP 后续贷记、后续借记、贷方凭证应用详解
SAP-MM模块中发票校验MIRO，对于做采购或财务相关的用户都应该非常熟悉，可能每天都
需要进行这业务操作处理，但是在发票校验的系统界面中，有三个使用不是很频繁的功能（如
下图红色框）。
对于这三业务功能曾听有些用户抱怨SAP怎么那么麻烦啊，不就是补偿或扣供应商的钱嘛，我们之前用某ERP系统都是财务直接在总账做一笔账就完了，当然SAP也可以这么做，但那不是规范的流程，对于SAP为何要设计这样业务流程来处理这类业务，不是一两句话可以向用户解析清楚，需要结合SAP系统特点、设计这业务流程的目的来解析说明。
下面先了解下这功能的业务背景，根据会计准则存货成本应包括采购成本、加工成本和其他成本，购入存货的成本，通常包括购买价款，相关税费、运杂费、运输途中合理损耗、入库前的挑选整理费用以及其他可归属于采购成本的费用。
SAP是高度集成的系统，业务流程也以严谨和规范著称，为规范处理会计准则规定的采购相关记账要求，它把采购模块和财务模块的业务进行集成处理，一为实现自动记账，二为减少记错账几率，让即使不是很熟悉会计业务操作人员，也能很好的处理这类记账业务，当然这种高度集成也不是没有缺点，它要求前端的业务非常规范，不然出现问题财务账调整也非常麻烦，没国内一些ERP软件灵活。
回到上面处理采购的交货成本来说，实际业务中这交货成本有些是可以计划的，有些根本无法计划的，对可计划交货成本过账，SAP通过采购订单中定价的条件类型来自动记账，而对于无法计划的交货成本它设计了后续借记、后续贷记、贷方凭证的业务流程来规范处理，这样可以确保把采购订单相关的追加或减少的成本过账到正确的会计科目。
下面针对上面提到发票校验中的后续借记、后续贷记、贷方凭证三个功能用途，根据我的理解做下基本介绍，这方面实际操作和配置需要结合实际业务，每个公司可能不太一样，下面通过例子来说明这三功能点的用法，希望对大家有点帮助！
应用场景及系统操作说明
1.后续借记应用场景
后续借记一般应用在已完成了发票校验入账，但后来因为一些原因需补偿一些钱给供应商，
这种业务场景就可以使用后续借记来进行处理，后续借记只是增加对供应商的应付款，并不
会冲销采购订单已开发票的数量。
举例说明系统操作流程：
公司2800向供应商采购100个料号为ROH-S001的商品，采购订单为：4500017488，已完成
收货或发票校验记账，收货凭证为5000000224，发票校验凭证为5105609103，但后来供应
商发现发票的金额少开了100元，经过协商后公司同意补付100元给供应商。
未做后续借记的采购订单相关的凭证流如下：
查看采购订单历史（ME23N）。
上图发票收据对应的数量100，下面需要注意下这值是否有变化
下面参考这采购订单做后续借记给供应商补偿100元
TCODE：MIRO
操作说明：
1.业务处理选择后续借记
2.输入发票日期和过账日期
3.输入参考采购订单
4.输入补偿给供应商的金额
5.输入补偿给供应商的金额（含税金额）
6.输入数量（默认为订单的数量），后续借记中这个数量输入多少不会影响采购中已开票订单的数量，但
如果使用移动平均价可以影响记账的方式。
7.假如这笔钱需要补偿给不是采购订单的供应商，而是其它合作供应商，这在实际业务中经常可能发生的
可以点击【细节】页签，进入如下界面，输入其它供应商代码。
输入完成以上，点击保存即可。
做完后续借记的采购订单的凭证流如下：
查看采购订单历史（ME23N）
上图可以看到发票收据对应的数量仍为100和做后续借记前一样，但多了一笔后续借记凭证。
上图5105609104为后续借记凭证，点击它查看对应的会计凭证：
备注说明：
1.如果这物料使用标准价，那么这笔补偿金额全部被记到原材料成本差异科目，
2.如果这物料使用移动平均价，可能会出现如下的记账：
情况1：假如实际库存只有50个，后续借记中数量输入<=50个，那么这100补偿金额全部进物料库存科目。
情况2：假如实际库存只有50个，后续借记中数量输入>=50个，那么这100补偿金额按{库存数量：（输入
数量-库存数量）}的比例进行分摊物料库存科目和材料成本差异科目.
（比如后续借记中数量输入100产生如下会计凭证）。
2.后续贷记应用场景
后续贷记一般应用在已完成了发票校验入账，但后来因为一些原因需要供应商退回一些钱，
这种业务场景就可以使用后续贷记来进行处理，后续贷记只是减少对供应商的应付款，并不
能冲销采购订单已开发票的数量。
举例说明系统操作：
公司2800向供应商采购100个料号为ROH-S001的商品，采购订单为：4500017489，已完成
收货或发票校验入账，收货凭证为5000000225，发票校验凭证为5105609105，但后来使用
中发现这批产品有点瑕疵，不影响正常使用，经过和供应商协商处理结果：不退不换，但供
应商同意退200元作为补偿。
未做后续贷记的采购订单相关的凭证流如下：
查看采购订单历史（ME23N）。
上图发票收据对应的数量100，下面需要注意下这值是否有变化。
下面参考这采购订单做后续贷记
TCODE：MIRO
待续。。。。