工作手册 会计核算制度
目录
8.
1.采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入厦凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应代本期的收益或费用处理。个时期内的各项收入 与其相关联的成本
出都应记资本支出，用都必须在同时期入账， 凡是用于增加固定资产而发生的各车54 不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得中
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还需
人保管，不本管理规定
专用章的错
章发生丢失予以备案，
已经实现，或费用入账也不应作的成本
本费用。
.. 会计年度而发生采用历年制，自公历每年月1日起至12月31日止为一登记表》
湖个会计年度。
或银行真，来可优货币单位为本位币。 先证，账得、报表均用缺定文字书习。
会计科日:根据国家行业管理部门及行业协会制订的相关制度执行，印袁外出公 给合学校具伤化情况制定会计科目。
准人签批同店财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人日纸张或监交 并由交接双方签章，未按规定小清交接手续的财会人员，不
得离职。
会计报表: 权据国家的相关制度执行，并根据学校规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。7. 会计凭证:
(;使用自制原始凭证和外来原始凭证两利，自制原始凭证包括但
不限于进货验收单、领料单、出库单、差旅费报销单、费用开支证昕单、调度单、收款收据、借款条等。外来原始凭证指学校与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等:
(2)会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，
经领导审查，报上级主管负责人批准后方可销毁。8.其他:
(1)一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际
发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后期必须-致，不得任意改变2:学校的各项财产，应按实系成本核算，不论市价是否变动，一
般不调整账面价值:
(3)划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆:
中建立内部精核制度，对款项的收付、债权债务的发生与清算各
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项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的话。权入员市核签证:
(5)会计核算，根据学校具体情况，主要项目为:货币物，
应付往来款项、存货、固定资产、成本和费用、润以及投入资本。
9会计凭证、账簿设置与使用的会计科目:
(1)原她凭证的制定，填写、 取得，都应按照有关基本复本
记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按照基本要签证，据以记账并归档:
(2)对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查:
(3)尚未使用的重要空白凭证(支票簿、现金收据等)要妥善有
严格领用责任;
(4)对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手
录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正:
(5)账饰设置:现金及银行日记账(订本式及电脑账) :名类
分类限(但话多栏式明维胀):总分类账。
(6)对于会计凭证、有关规定要善保存或销毁。会计账簿和会计报表、会计审计报告等公
(1)
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(22计凭证处原始妮证，记账凭证，
汇总凭证，其他会计凭
“他先银行有款会限自申报表，计核算资料。会计档案移交、月度、度、其他财务报告，年度财保管、节表，电记能转助账务报告，账单，包括会计报表、新簿，其他会计是
审计报告，烟，其他放
银行
①原始会计 凭证的保
整，
园对于纸张面考相同或略小自钉。
③记账凭证必团凭证的整理
.凭证打日.凭证整.凭证粘!●非正常.凭证装.凭证馨
角不得●凭证
翻阅.装订●凭证
宙村●包 I●会
对
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自法
货币费用、背家店
关基本要照基不要来线，
来地等)婴妥管侧正,对于手账);各类明
计报告等必须
会计档案的管理0会计先证类①原始无证的保管必须符合会计法及税法的相关规定，保存完类管理
整单据金额与记账凭证金额致。
②对于纸张面积过小的原始凭证，需粘在一 张同记账凭证大小相同或略小的白纸上，在原始凭证制作过程中不能使用订书钉。
③记账凭证2须按喷序连续编号装订。凭证的整理装订工作安排。
●凭证打白:每月7 13日进行，13日前完成。●凭证整理:每月15日前完成。
●凭证粘贴:每月14日-15日进行，保证15日前完成。●非正常无附件情况统计:保证15日前完成。
●凭证装订、包装:每月16 26日进行，26日前完成。
●凭证装订要整齐、美观，以凭证封面的左、上边对齐， 边角不得超出凭证封面。
●凭证装订前需将目形针等异物取出，装订完毕后必须便于翻阅。
●装订部位统一以凭证封面左上角提示距离装订。
●凭证封面、盒按规范盖章(凭证类别、起始字号、年月、学校、申核人、装订人)。
●包装好的凭证按顺序归档存放。
●会计人员将会计凭证按照要求装订完毕后移交财务档案管其他会计账 理员，列明凭证附件缺失记录，由财务档案管理员审核归档。
对于后续补回的发票则由出纳直接交由档案管理员贴到凭证里，并做好记录。
保存的 ①打印纸张:统以M4纸打印。
②帐薄打号:按总账、明细账顺序排好，用打码器在每页右上
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③帐薄目承根据打好的号码以每个角打啊。程的居a p能个科目为单位进行目录制作，
放在帐薄首页。
④完成时间:前一年度帐薄打印、装订工作于当年2月份前完成。(3)财务报告类管理
打印内容:财务系统中的财务报表(空表可以不打印。②报表编号:按照报表编码顺序排号，在报 表封面上注明报表编码。
③打印纸张:统一以A4纸打印。
@完成时间:上月的财务报告打印、装订工作干当月18日前完成。(4)其他类管理(银行余额调节表、银行对账单)
①各月编制的银行余额调节表必须同银行对账单致，出编制、复核人需手工签名确认，未达账项的业务内容雷
写完整清晰，名银行余额调节表附相应的经银行盖章的对账单(注当月天发生额的账户也需打印余额调节表井明本月无发生额)。银行余额调节表、银行对账单每日装订一次，上月的于本月20 R前完成。
②其他费料:其他应兰保存的会计资料由财务档案管保管(重要资料可由各负责人自行归类保普)，每年前完成。
3.会计档案的档案借阅
“)财务人员因工作需要查阅会计档案时，还原处，若要直阅入库档家，欢 必须按规定顺序及时妇
(3)外单位人员因公需要查(2)各部门著因公需要查阅全类名称及查阅理由，档案管理人员详细导记最病人的工作单位。美商日用人开查阅会计档案时，方能由档案管会计档案时，方能山档必须办理有关保管理人员接待查阅，并曲理人员接待查阅。必须经财务负责人及学校应持有单位介绍信，经借用手续。
主管负责人批准同意，学校主管负责人同意后，
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必
移交
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凭证编制档案移
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2)首米开所列在接双方和
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期限、财务负责,
明细奶会计报
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与维心
4)会计档案一般不得带离学校， 如有特殊情况，需带出室外复制时，
必须经财务负责人批准，并限期归还。会计档案的移交
可以不 (1)凭证、伥簿、余额调节表、银行对账单等完成装订工作后，需
编制档案移交清册，并移交给档案管理员，交接双方和监交人应当在会计档案移交清册上答名或者盖章。
(2)档案管理专管人员换岗时，交接双方应当按照会计档案移交清
册所列内容逐项交接，并由财务负责人负责监交。交接完毕后，
严当月38日 (3)当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务档案管交接双方和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。账单一致， 理员保管二年，期满之后，应当由档案管理员编制移交清册，移交学校档案管理部门统保管。为业务内容右。会计档案的清毁
至银行盖章价 (1)存放在档案管理室的会计档案保管期满时，可以按照以下程序I余额调节表 销設:
对账单每月 (2)由专管人员提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁
会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管档案管理员 期限、已保管期限、销毁时间等内容。
， 每年2 (3)财务负责人及学校主管负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
(4)销毁会计档案时，应当由档案管理部广和财务处共同派员监销。(5)监销人在销毁会计档案前，应当按照会i档案销毁清册所列内定顺序及 容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应当在会计档案销
毁清册上签名盖章，并将监销情况报告形成书面文件。
手续人及会计档案保管规限负责人及
阅。 (1)会计凭证类:原始凭证、记帐凭证15年，外来会计凭证永久保存。(2)银行存款余额调节表3年，
文介绍信
起查阅， 会计帐簿类: 日记帐15年，现金和银行存款日记帐 25年:期、会 (4)明细帐、总帐、辅助帐15年，涉及外来会计帐簿水久保存。
会计报表类:主要财务指标报表3年:月、季度报表15年:
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中
(5)其它类:年度会计报表永，出打1明务会计文件合网协仪水久保存，会计档案保管消肯册及销毁清册25年:
7.电子档案的管理
(1)财务系统及收费系统由财务处统管理备份。
(2)电子台帐放在学校服务器上备份，根据分配权限使用。
(3)财务处工作所使用的相关文件、表格及数据均放在学校服务器
上各份，根据分配权限使用。
()会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，由财务处档案管
理员统一保管。
财务工作交接管理办法为了规点学校会计人员变动时的交核工作，
I.移交范园:人特教备产的安全光警助止出现凝乱的情况，特制定本办法。保证工作的平稳过渡认后交接工作完毕，作全部移交给接待人员移文人、会计人员工作因调动或者高职没有办理完人、接交人、人、监交人在交”必须将本人所经管的工2移交施工作。公计人员办理够交(1) 在交地口w 完交族手犊的人员，手续前，必须乃不得训楼书上签字第动或者离和
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