作者：超级玛丽（笔名）
版权声明：原创作品，谢绝转载！否则将追究法律责任。
小规模企业所得税计算方式
小规模企业所得税，害的看企业所得税征收方式鉴定表批准方式，一般有三种情况：
（1） 利润总额在3万元以下的，所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%。
（2） 利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税=利润总额*20%。
（3） 利润总额在30万元以上，所得税=利润总额*25%。
一、 从2008年1月1日起所得税的税率就调整了，法定税率是25%，优惠税率是20%。
二、 所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或者季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
（1） 查账征收计算公式：本月（季度）应纳税企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税。
（2） 核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应纳所得税率*25%。
三、 计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金---应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税金---应交企业所得税
贷：银行存款
所得税=（收入-成本-税金）*25%
2020年小规模企业所得税计算方式是什么？可以减免的情况有哪些？
一、 小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售在规定标准下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
二、 小规模纳税增值税申报表小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
（1） 查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照使用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全梦认真履行纳税义务的纳税单位。
（2） 查定征收：税务机关按照纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产生制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或者进销货的纳税单位。
（3） 定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征收的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
三、 应纳税额
（1） 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实际按照销售和征税收率计算应纳税额的简易方法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税税额=销售额*征收率由于小规模纳税人在销售货物或者应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。
（2） 所以在计算纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额，小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
四、 小规模企业所得税计算方式
（1） 直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
（2） 间接计算法：应纳税所得额-会计利润总额±纳税调整项目金额
2020年企业所得税可以减免的情况有哪些
一、 根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
1、 从事农、林、牧、渔业项目的所得；
2、 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
3、 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
4、 符合条件的技术转让所得；
5、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；
6、 符合条件的小型微利企业，减按20%的征收率企业所得税；
7、 国家需要重点扶持企业，减按15%的税率征收企业所得税；
8、 企业的下列支出，可以子啊计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，
9、 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励吃创业投资，可以按投资净额的一定比例抵扣应纳税所得额；
10、 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法；
11、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入；
12、 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可安按一定比例实行税额抵免；
二、 从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指
（一） 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1、 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
2、 农作物新品种的选育
3、 中药材的种植
4、 林木的培育和种植
5、 牧畜、家禽的饲养
6、 林产品的采集
7、 灌溉、农产品初加工，兽医、农技术推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
8、 远洋捕捞
（二） 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1、 花卉、茶以及其他饮料作物的香料作物的种植；
2、 海水养殖、内陆养殖。
三、 国家重点扶植的公共基础设施项目
是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
四、 符合条件的环境保护、节能节水项目
包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行，符合条件的保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征税所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
五、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税
是指一个纳税年度内，居民企业技术转让不得超过500万元的部分，免征企业所得税超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
六、 非居民企业取得企业所得税法第二十七条（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
（1） 外国政府向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得利息所得；
（2） 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（3） 经国务院批准的其他所得；
七、 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止的行业，并符合下列条件的企业：
（1） 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2） 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不得超过80人，资产总额不得超过1000万元。
八、 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业；
（1） 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（2） 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（3） 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（4） 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（5） 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
九、 研究开发费用的加计扣除
是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除。
十、 可以采用缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1） 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
（2） 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
采取缩短折旧年限的方法，最低折旧年限不得低于本条例第十六条规定折旧年限的60%，采取加速折旧的方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
十一、 可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1） 由于技术进步，产品更新换代固定资产。
（2） 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第十六条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
十二、 企业 购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以子啊以后5个纳税年度结转抵免。
发放员工福利哪里需要扣税？
（1） 女职工领取的生育保险津贴没有扣除个人所得税，而且不需要缴纳个人所得税。
根据财政部和国家税务总局发布的《关于生育津贴和生育医疗费用有关个人所的政策的通知》（财税【2008】8号）规定；生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关机关制定的生育保险法，取得的生育津贴、生育医疗或者其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税，也就是说，生育津贴出于对女职工劳动权益的保护，免征个人所得税，保障女职工产假期间获得生育津贴，减轻女职工因生育女子带来的经济压力。
（2） 特定节假日期间个人从单位取得汤圆、米酒、粽子等食物福利所得，需要交纳个人所得税。
根据个人所得税法实施条例规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，所得为实物的应当按照取得的凭证上所注明的价格计算纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
因此，公司在端午节送粽子、中秋节送月饼、元宵节送汤圆、等给员工，应按税法规定并入员工的“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。
（3） 企业单位员工因为着装不符合单位要求。企业处以一定罚款（罚款从工资中扣除），罚款不并入实际收入中缴纳个人所得税。
根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，这样罚款在劳动法规定的范围、因此，个人应按照自己实际取得的收入额计征个人所得税，罚款没有发给个人不需要并入收入，不缴纳个人所得税。
（4） 年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，需要扣缴个人所得税，
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终奖加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人取得的因纳税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算因纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低是，参照市场价格核定应纳税所得额。所以为有价证券的，根据票面价格是市场价格核定应纳税所得额，所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
因此，年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工福利，按照规定需要合并工资，薪金所得扣缴员工的个人所得税。