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  • 月末会计的结转分录

    月末会计的结转分录 
    一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 
    1、按工资总额14%提取职工福利费 (新会计准则已没有此项计提,按实支部分结转)
    借:管理费用--福利费 
         贷:应付福利费 
    2、按工资总额2.5%提取职工教育费 
    借:管理费用--职工教育费 
         贷:其他应付款--职工教育费 
    3、按工资总额2%提取工会经费 
    借:管理费用--工会经费 
        贷:其他应付款--工会经费 
    二、提固定资产折旧 
    借:管理费用--折旧费 
        贷:累计折旧 
    三、摊销费用 
    借:管理费用(或营业费用等) 
        贷:待摊费用(或长期待摊费用) 
    四、计提税金 
    借:主营业务税金及附加 
         贷:应交税金--营业税 
         贷:应交税金--城建税 
         贷:其他应交款--教育费附加 
    五、结转各种收入 
    1、结转主营业务收入 
    借:主营业务收入 
        贷:本年利润 
    2、结转其他业务收入 
    借:其他业务收入 
        贷:本年利润 
    3、结转营业外收入 
    借:营业外收入 
         贷:本年利润 
    六、结转成本、支出、税金 
    1、结转成本 
    借:本年利润 
         贷:主营业务成本 
    2、结转其他业务支出 
    借:本年利润 
        贷:其他业务支出 
    3、结转营业外支出 
    借:本年利润 
         贷:营业外支出 
    4、结转税金 
    借:本年利润 
         贷:主营业务税金及附加 
    七、结转各项费用 
    1、结转管理费用 
    借:本年利润 
         贷:管理费用 
    2、结转财务费用 
    借:本年利润 
        贷:财务费用 
    3、结转营业费用 
    借:本年利润 
        贷:营业费用 
    八、季度计提所得税 
    1、计提时 
    借:所得税 
    贷:应交税金--所得税 
    2、结转所得税 
    借:本年利润 
    贷:所得税 
    3、上缴所得税 
    借:应交税金--所得税 
    贷:银行存款或现金

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