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  • 实务——负债-职工薪酬

    利润=收入-成本-费用=100-80-117(赔钱状态)

    借:管理费用  117

    贷:应付职工薪酬-非货币性福利  117

    (2)实际发放时:

    借:应付职工薪酬--非货币性福利  117

    贷:主营业务收入  100

       应交税费-应交增值税 (销项税额)  17

    借:主营业务成本 80

    贷:库存商品  80

    应交税费-应交增值税(设计三级科目)

    待抵扣增值税(房产40%60%)

    -待认证进项税额(外购,用于福利(月饼给员工发福利))

    -待转销项税额(没有)

    -预缴增值税(提前支付,买房子的首付)

    -未交增值税(核算出企业这个月需要缴纳增值税,欠税务局的钱)

    三级科目:1239重点

    销项-(进项-进项转出)-以前留底(留到下一个月可以继续抵扣)

     (1进项税额、2销项税额、3进行税额转出)、4已交税金、5销项税额抵扣(营改增)、6减免税款、78出口(不考)、(9转出未交增值税、转出多交增值税(给税务局多交了或者少交了的))

    等估冲记,只有记的时候才会有应交增值税

    转出(非正常损失或者用途改变)

    借:待处理财产损益

    贷:原材料

    应交税费-应交增值税(进项税额转出)

    简易计税、免征增值税、集体福利、个人消费(简免福人)

    取得发票:

    借:原材料

    应交税费-待认证进项税额

    贷:银行存款

    等待否决:

    借:应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费-待认证进项税额

    进项转出:

    借:原材料

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

    视同销售:营业外支出会计上不确认收入,税法上回依然有销项,除了这个,其他都会确认收入

    公式

    价税分离:100/(1+17%)

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