财务报表分析
第一组：
一、 计算题
1. 已知某企业 2001 年、2002 年有关资料如下：
项 目 2001 年 2002 年
销售收入 280 350
其中：赊销净额 76 80
全部成本 235 288
其中：销售成本 108 120
管理费用 87 98
财务费用 29 55
销售费用 11 15
利润总额 45 62
所得税 15 21
税后净利 30 41
资产总额 128 198
其中：固定资产 59 78
现金 21 39
应收账款（平均） 8 14
存货 40 67
负债总额 55 88
要求：运用杜邦财务分析体系对该企业的股东权益回报率及其增减变动原因进行分析。
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、 简答题
1、影响资产结构的因素有哪些？
2. 对财务报表分析依据的要求是什么？
第二组：
一、 计算题
兴源公司 1997 年 12 月 31 日的资产负债表如下，该公司的全部账户都在表中，表中打问
号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
兴源公司资产负债表
单位：元
资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额
货币资金 2500 应付账款
应收账款净额 ？ 应交税金 2500
存货 ？ 长期负债 ？
固定资产净值 29400 实收资本 25000
无形资产 2000 未分配利润 ？
总 计 45200 总 计 ？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）31 500 元。
要求：计算存货账户余额； 计算应付账款账户余额；
计算未分配利润账户余额； 计算有形净值负债率。
资产 金额 负债及所有者权益 金额
货币资金 2500 应付账款 ？6700
应收账款净额 ？4300 应交税金 2500
存货 ？7000 长期负债 ？7750
固定资产净值 29400 实收资本 25000
无形资产 2000 未分配利润 ？3250
总计 45200 总计 ？45200
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、简答题
1、为什么现金流量表要披露不涉及当期现金收支的重大投资、筹资活动？主要反映哪些项
目？
2．对资产负债表进行质量分析需要遵循哪些基本原则？
第三组：
一、 计算题
1.以下是大华公司的 2003、2004 年的利润表：
利 润 表
编制单位：大华公司 2004 年度 单位：万元
项目 2003 年度 2004 年度
一、主营业务收入 40938 48201
减：主营业务成本 26801 32187
主营业务税金及附加 164 267
二、主营业务利润 13973 15747
加：其他业务利润 310 57
减：存货跌价损失 51
营业费用 1380 1537
管理费用 2867 4279
财务费用 1615 1855
三、营业利润 8421 8082
加：投资收益 990 1250
补贴收入 350 1
营业外收入 344 364
减：营业外支出 59 33
四、利润总额 10046 9664
减：所得税 3315 3255
五、净利润 6731 6409
大华公司董事长认为，2004 年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅
增加也属不正常，要求你结合上表数字进行解释：
（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位；
（2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。
2. 兴源公司 1997 年 12 月 31 日的资产负债表如下，该公司的全部账户都在表中，表中打问
号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
兴源公司资产负债表
单位：元
资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额
货币资金 2500 应付账款
应收账款净额 ？ 应交税金 2500
存货 ？ 长期负债 ？
固定资产净值 29400 实收资本 25000
无形资产 2000 未分配利润 ？
总 计 45200 总 计 ？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）31 500 元。
要求：计算存货账户余额； 计算应付账款账户余额；
计算未分配利润账户余额； 计算有形净值负债率。
资产 金额 负债及所有者权益 金额
货币资金 2500 应付账款 ？6700
应收账款净额 ？4300 应交税金 2500
存货 ？7000 长期负债 ？7750
固定资产净值 29400 实收资本 25000
无形资产 2000 未分配利润 ？3250
总计 45200 总计 ？45200
二、简答题
1. 什么是财务失败预警分析？
2. 什么是财务综合分析？
第四组：
一、 计算题
1.某公司有关资料如下表：
项目 期初数 期末数 本期数或平均数
存货 3600 万元 4800 万元
流动负债 3000 万元 4500 万元
速动比率 0.75
流动比率 1.6
总资产周转次数 1.2
总资产 18000 万元
（假定该公司流动资产等于速动资产加存货）
要求：
（1）计算该公司流动资产的期初数和期末数
（2）计算该公司本期销售收入
（3）计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数
3. 某公司可以免交所得税，2004 年的销售额比 2003 年提高，有关的财务比率如
下：
财务比率 2003 年同业平均 2003 年本公司 2004 年本公司
平均收现期（天） 35 36 36
存货周转率 2.50 2.59 2.11
销售毛利率 38% 40% 40%
销售息税前利润率 10% 9.6% 10.63%
销售利息率 3.73% 2.4% 3.82%
销售净利率 6.27% 7.2% 6.81%
总资产周转率 1.14 1.11 1.07
固定资产周转率 1.4 2.02 1.82
资产负债率 58% 50% 61.3%
已获利息倍数 2.68 4 2.78
要求：
（1）运用杜邦财务分析原理，比较 2003 年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析
其差异的原因；
（2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司 2004 年与 2003 年的净资产收益率，定性分
析其变化的原因；
二、简答题
1. 财务状况说明书揭示的主要内容是什么？
2.单变量模式与多变量模式的区别是什么？
第五组：
一、 计算题
1.兴源公司 2005 年 12 月 31 日的资产负债表如下：
兴源公司资产负债表
单位：千元
资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额
货币资金 25 应付账款 ？
应收账款净额 ？ 应交税金 25
存货 ？ 长期负债 ？
固定资产净值 294 实收资本 250
无形资产 20 未分配利润 ？
总 计 452 总 计 ？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）315,000 元。
要求： 计算存货余额； 计算应收账款净额余额；
计算未分配利润余额； 计算有形净值负债率。
计算应付账款余额； 计算长期负债余额
资产 金额 负债及所有者权益 金额
货币资金 25 应付账款 ？67
应收账款净额 ？43 应交税金 25
存货 ？70 长期负债 ？77.5
固定资产净值 294 实收资本 250
无形资产 20 未分配利润 ？32.5
总计 452 总计 ？452
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、 简答题
1．对资产负债表进行质量分析需要遵循哪些基本原则？
2. 对财务报表分析依据的要求是什么？