一,基金利润分配
1.1基金利润是在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额,直接计入会计当期利润的利得和损失
基金利润来源
利息收入
投资收益
其他收入
公允价值变动损益
基金利润财务指标
本期利润
本期已实现收益
期末未供分配利润
未分配利润
1.2基金利润分配
基金利润分配会导致基金净值份额下降,但对投资者的利益没有实际影响
封闭式基金份额分配
开放式基金份额分配
基金份额的拆分与合并
二,基金税收
基金管理人,基金托管人从事基金管理和基金托管活动获得的收入依法交纳增值税和企业所得税
三,海外市场的发展
3.1基金国际化投资情况
投资基金进行跨境投资,销售或管理被称为基金投资国际化
3.2基金监管国际化
国际证监会组织(ISOCO)
欧盟投资基金监管机构
经济合作与发展组织(OECD)
3.3各国基金国际化概况
3.4中国基金国际化发展
合格境外机构投资者(QFII)
QDII,是人民币实现可自由兑换,资本项目尚未开放的情况下,有限度的允许境外投资者投资境内证券市场的一项过渡性制度安排
基金从业笔记完结