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  • 对于确定承诺的外汇风险,既属于公允价值套期,又属于现金流量套期,怎么区分呢?

    对于尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动,企业应当进行的公允价值套期保值;

    对于外汇变动风险,企业应当进行流金流量的套期保值

    公允价值变动的-公允价值套期

    有风险的-现金流量套期

    所以对于确定承诺的外汇风险,企业应当确认其想规避哪方面的风险,

    如果是为了规避或更侧重于规避确定承诺(即已签订的合同等)中标的资产或负债的公允价值变动风险,企业可以采取公允价值套期保值;

    如果是为了规避或更侧重于外汇变动风险,企业可以采取现金流量套期保值。

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