数据可视化之分析篇（八）Power BI数据分析应用：结构百分比分析法

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PowerBI数据分析02：结构百分比分析法

作者：海艳

 

结构百分比分析法，又称纵向分析，是指同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，将财务报表中的某一重要项目（如资产负债表中的资产总额或权益总额）的数据作为100%，然后将报表中其余项目额都以这一项目的百分比的形式作纵向排列，从而揭示出各项目的数据在公司财务中的意义的一种财务分析方法。

 

涉及的常用DAX函数

 

SUM对某个列中的所有数值求和

SUMX

返回为表中的每一行计算的表达式的和

CALCULATE

在筛选器修改的上下文中对表表达式进行求值

CALCULATETABLE

在筛选器修改的上下文中对表达式进行求值

FILTER

返回已筛选的表

FILTERS

返回直接应用于指定列的筛选器值的表

All

返回表中的所有行或列中的所有值，同时忽略可能已应用的任何筛选器

ALLSELECTED

返回表中的所有行或列中的所有值，同时忽略可能已应用在查询内的任何筛选器，但保留来自外部的筛选器

ALLCROSSFILTERED

清除应用于指定表的所有筛选器KEEPFILTERS 更改筛选语义的 CALCULATE 和 CALCULATETABLE 函数

 

在上次水平分析法分享后，和我一起在星球中学习的伙伴找到我说，你这个内容怎么给人的感觉就像没分析完，到底是什么吞噬掉了利润？

不知道这个结果真是如鲠在喉，寝食难安！不知道你是否也和他一样，想一探究竟，那让我们今天继续往下说。

由上一篇数据我们得知，19年收入增长比率为29.26%，而利润增长幅度只有9.97%，显然利润增长幅度变缓，不是收入的影响。
接下来，让我们结合结构百分比分析法来看下费用情况：

 

费用总金额 = SUM('费用表'[金额])各费用金额 = CALCULATE([费用总金额])各费用占总费用比例 = DIVIDE([费用总金额],CALCULATE([费用总金额],ALL('费用表'[一级科目])))

 

 

在费用中我们将费用总金额作为100%，对应管理费用、销售费用、资产减值损失、营业外支出、财务费用作为各分项，计算其占费用总金额的比例。

我们都知道日常企业最常发生的三大项费用就是管理费用、销售费用、财务费用，那我们将科目中的资产减值损失、营业外支出先勾掉筛选，只看三大项费用的情况：

 

对应情况如下：

各费用占总费用比例 绝对 = DIVIDE([费用总金额],CALCULATE([费用总金额],ALL('费用表'[一级科目])))各费用占总费用比例 相对 = DIVIDE([费用总金额],CALCULATE([费用总金额],ALLSELECTED('费用表'[一级科目])))

 

 

对应我们将三项费用总金额作为100%，对应管理费用、销售费用、财务费用作为各分项，计算其占费用总金额的比例。

从中我们可以看出16-19年，四年间管理费用占总费用比例最高，三项费用中占比最大，销售费用次之，而财务费用仅占0.01%，那我们是否能够得出管理费用是影响利润的重要因素?

答案是：不能.

 

因为我们并没有把时间因素考虑进来，也没有把各项费用究竟占收入比重多大考虑进来，所以只由其占比并不能得出最终结论。那管理费用究竟为什么在费用中占比这么大，值得我们考虑？

我们添加上时间，加入筛选器：

 

 

Note:不知大家有没有注意到，我们年份名称是乱序的，我们需要将它更正下顺序：

 

（使用右下角 …,选择排序方式，按年份名称升序排列）

 

 

管理费用情况

 

 

销售费用情况

 

 

财务费用情况

 

 

Y2016年情况

 

 

Y2017年情况

 

 

Y2018年情况

 

 

Y2019年情况

 

 

汇总情况

 

 

有没有发现单独看费用，管理费用占比在逐年递增，而销售费用在逐年下降，那究竟是什么原因，这时就要结合你所分析的企业的背景、成长周期及其他相关情况来看：

为什么管理费用一直上升，是不是因其研发费用投入在逐年递增，来帮助企业研发新产品；为什么销售费用在逐年下降，是否是企业进入成熟期，需要多做投资来守住他的现金，而品牌知名度已经打响，所以减少销售费用的投入，来增加利润；等等……….其实还有另外一种可能，就是各项费用都在下调，而管理费用占比增加而已！

接下来让我们看下费用率、费用同期对比情况，来看下费用情况,以及是否是费用增加吞噬掉了利润：

费用率 = DIVIDE([费用总金额],[销售收入])

 

 

上年费用 =
CALCULATE('费用度量值'[费用总金额],DATEADD('日期'[日期],-1,YEAR))
费用差异 = [费用总金额]-[上年费用]
费用增长率 = divide([费用差异],[上年费用])

 

 

由上，我们可以发现在19年，费用下降了43.1%，可见企业在严格控制费用支出，来帮助企业盈利，而费用情况恰好是我们说的第三种可能，费用集体下调，而管理费用占比增加而已.

所以对于损益相关项进行分析时，单独分析的同时，也要结合整体分析，不能直接由点及面。

那我们分析了影响利润的两个大的方面，都不是影响企业利润的因素，那究竟是什么吞噬掉了利润？

答案奉上：是因受上游独家供货垄断，成本大幅提高，所以导致利润被吞噬。

当然影响利润的因素还有其他不同的方面，例如：资产减值损失、坏账损失、公允价值变动损益，折旧&摊销计提方式的改变等等，需要我们针对不同的分项进行细节分析。

那今天的分享就这么多啦，下一节将和大家分享趋势分析法！期待和你的再次相遇^_^